お得？！トラリピの損出しをやってみた！

2021年12月23日2022年1月10日

こんにちは、うさうさです。

いよいよ年の瀬ですね。年末調整などで税金が気になる時期ですが、今回は、「トラリピの損出し」について、調べてみました。

尊敬する鈴さん（@semiritaia_suz）が、既に素晴らしい記事を書いていらっしゃいますので、本筋はそちらを参照ください↓

https://semiritaiafx.com/archives/toraripi-tax.html

ここでは、もう少し初歩的な点から、具体的な手順について、マネースクエアの画像を参照しながら解説したいと思います。

なお、私は、税理士資格を持っていないため、税務相談を行うことはできません。また、トラリピについても、まだまだ勉強中です。そのため、飽くまでも、個人の見解／備忘録とお考えいただければ、幸いです。

損出しとは

簡単に言うと、投資利益に掛かる税金を下げるための方法です。

税金は、基本的に得られた利益（確定利益）にのみ、課せられます。そのため、確定利益が多いと、その分、余計に税金を支払う必要があります。そこで、少しでも利益の額を減らして、掛かる税金を減らそうという発想が生まれます。

ただし、利益を減らすといっても、使ってしまうということではありません。保有資産のうち、未確定の損失があれば、それを確定することによって、確定利益の総額を減らすということです（利益の圧縮とも言います）。

例えば、株式の場合、含み損のある銘柄を売って、他の取引で得た利益と相殺することは、よく行われています。また、売却したものと同じ銘柄を、後日、買い直すことによって、購入単価を下げることもできます。ただし、同じ日に売買を行うと、平均単価分しか減額されない（節税効果が半減）、より安い価額で買えるか分からない、売買手数料が掛かるといったリスクもあるため、少し注意が必要です。

一方、トラリピの損出しは非常にシンプル。

マイナススワップの振替（評価損の確定）をするだけです。

※税金を支払わなくて済む方もいるようなので、注意↓　

・年収2,000万円以下の会社員で、給与を1カ所から受けていて、かつ、その給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において、給与所得・退職所得以外の所得（FX取引で得た利益を含む）の合計額が20万円以下の場合
・自営業者やフリーランス、無職などで、年間の所得の合計額が48万円以下（基礎控除額）の場合
引用元： https://www.jibunbank.co.jp/column/article/00333/

税金について

FXの収益には、一律で20.315％の税金がかかります（内訳は、所得税15％、住民税5％、復興特別所得税0.315％）。

また、トラリピの利益・損失は２種類あり、税金との関係は次のとおりです。

A「実現損益」＝確定利益－確定損失の差額

　➡プラスの場合は、それに対して、税金が掛かる。

B「評価損益」＝①未確定（未決済）ポジションの評価損益＋②スワップ損益

　➡プラスでもマイナスでも、決済しない限り、税金は掛からない。

トラリピの場合、①の含み損は、将来の利益の源泉であり、歓迎すべきものです（いわゆる「種まき」）。

一方、②スワップの評価損（いわゆるマイナススワップ）は、いつまで保有しても、利益には変わりませんし、いずれ支払わなければならないものです。

であれば、利益が出た年に支払っておいて（利益と相殺して）、税金を減らすと同時に、マイナススワップも清算しておけば、一石二鳥🌟

このようなイメージで捉えていただくとよいと思います。

率直に言うと、マイナススワップ自体は、いつ払っても一緒ですし、上記のとおり、FXの税率は一律であり、累進課税ではないため、利益の額を気にする必要はないのですが、あまり貯め過ぎると、後で一気に負担が掛かって大変ですし、それが利益の小さい年に重なると、最悪、年間収益がマイナスになってしまうこともありえます。

また、株式の損益通算（次年度へのマイナス分の持越し）と同じように、FXも「繰越控除」が可能ですが（過去３年間分。確定申告が必要）、翌年以降もFXなどを続け、利益を出せないと、相殺できませんので、完全に撤退する場合は、無駄になってしまう可能性もあります。

※繰越控除については、インヴァスト証券の解説が分かりやすかったです↓

https://www.invast.jp/blogs/faqs/account/tax/10

さらに、マイナススワップは、いわば未確定の負債ですから、証拠金維持率にも関係してきます。平時はともかく、暴落時には維持率が気になってきますので、無駄なく清算できるなら、早めにしておきたい気持ちもあります。

なお、マイナススワップは、スワップを生んでいるポジションを清算しない限り（もしくは、スワップがプラスに転換しない限り）、今後も増え続けていくので、毎年、損出しをする必要が生じます。